现在的老板出来创业，在早期经营阶段，工作的中心可能是在产品的经营和生产中，往往很容易会忽略掉公司的财税风险。所以，在刚刚出来创业的时候，财税的一些基础知识，不需要我们像专业的财会一样，但是我们一定要了解清楚。做到最起码的心知肚明。

　　常见的财税风险有哪些，挂账清理不及时、乱开发票、早交税、多交税等现象。

　　这些风险等到公司后期增资扩股、融资上市的时候还要花费大量的人力、财力去整理了、这样既浪费公司的运营成本、也产生很多税收风险、阻碍公司发展。

　　所以，早期财税规划很关键，能给企业规避税收、降低运营成本、促进企业发展。下面我们就帮助大家系统的梳理一番：

　　公司注册成立后、需要对外销售产品和提供服务确认收入、核算往来、发放薪资、计算税金、交纳社保、公积金等业务、这些经济业务都需要专业的财务人员进行准去的核算、才能真实的反应公司的经营状况和纳税水平。

　　1、公司记账

　　记账就是会计根据客户企业实际发生的票据来登记会计账簿、编制财务报表。

　　合格的票据包括：1）收入发票；2）成本发票；3）费用发票；4）银行单据；5）工资单、出库单；6）现金领用单；7）其他合格的原始票据。

　　2、纳税申报

　　公司注册成立后就要开始向国家税务机关进行纳税申报。申报期限一般为每月15日（含）前申报上月的应交税费、遇到公家法定节假日和周末顺延。

　　一般来看初创公司涉及的税种主要有以下几个：

　　初创企业多为小微企业、涉及的税种也比较简单，增值税、企业所得税、附加税、个人所得税、印花税是常见的几个税种。我们来一一的说一说。

　　1、增值税

　　2016年5月11日起、在全国范围内营业税改征增值税试点全面实施、范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业、以前缴纳营业税的企业全部改征增值税、至此营业税正式推出历史舞台。至此我国全行业都可以实施增值税抵扣制度、最大程度上减少重复征税、有利于企业降低税负。

　　一般纳税人和小规模纳税人是增值税对企业的两大分类。除国家税务总局另有规定外、公司一经认定为一般纳税人后、不得再转为小规模纳税人。

　　一般纳税人

　　连续12个月（非自然年度）不含税销售货物或修理修配收入超过80万元，应税服务不含税收入超过500万，生产加工收入超过50万元。有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

　　自行开具增值税专用发票、增值税普通发票。取得的进项税额可以认证抵扣。税率17%、11%、6%、0%。

　　小规模纳税人

　　新设立的企业默认为是小规模纳税人收入未达标。只能自行开具增值税普通发票，可向税务申请代开增值税专用发票（部分行业可自行开具专票。例如：鉴证咨询业、住宿业、建筑业）

　　取得的进项税额不可以认证抵扣。征收率：3%、5%

　　税收优惠指引：

　　小规模纳税人按月纳税的月销售额或营业额不超过3万（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，免增值税（国家税务总局公告2016年第23号）。

　　2、附加税

　　就是俗称的“一税两费”，即城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加，“一税”税率为7%（市区）和5%（城镇），“两费”税率分别为3%和2%。

　　税收优惠指引：

　　按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万）的缴纳义务人，免征教育费附加（财税[2016]12号）。

　　3、企业所得税

　　对企业取得的生产经营所得和其他所得作为征税对象所征收的税种，基本税率为25%。国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

　　税收优惠指引：

　　自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万提高至0万，对年应纳税所得额低于50万（含50万）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　所得税汇算清缴，其实就是将上年度会计核算的利润根据税法的规定调整成税务认可的利润。每年5月31日前需向税务机关提交企业所得税年度纳税申报表。

　　虽然说汇算清缴在来年还有很长时间的准备期，单在12月做一次梳理非常有必要，并不是只要又有效凭证就全部能扣除，所得税税前扣除还有很多特殊规定，也会影响到年终的汇算清缴。在年底时尤其需要注意以下几个方面：

　　常见费用明细：企业所得税扣除比例

　　工资薪金支出：根据企业实际情况据实扣除。

　　职工福利费：不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。

　　职工工会经费：不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。

　　职工教育经费支出：不超过工资薪金总额2.5%的部分准许扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

　　业务招待费（餐费、礼品等）：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%，两者取最小值税前扣除。

　　广告费和业务宣传费：不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准许扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

　　差旅费：无扣除比例，根据实际情况全额扣除。比如：与收入来源相关的所在地。

　　办公费：无扣除比例，根据实际情况全额扣除。比如：根据在职员工的办公用品消耗量确定。

　　车杂费、汽油费：根据账上固定资产或有相关租赁合同。

　　租赁费：根据账上固定资产或有相关租赁合同。

　　保险费：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

　　社会保险费：为个人缴纳的社会保险费公司部分可全额扣除。

　　住房公积金：为个人缴纳的住房公积金公司部分可全额扣除。

　　相关税费：根据缴纳税费的缴款书据实扣除。

　　4、个人所得税

　　针对个人的各项所得税征收的一种税。目前我国个人所得税实行分税制计算缴纳。总共有十一项税收所得，常见的有：工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、股息红利所得及偶然所得（中奖）。个人所得税一般按照比例20%计算纳税。但以下两种所得例外：

　　工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。最高一级为45%，最低一级为3%，公7级。

　　个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

　　税收优惠指引：

　　根据财税[2017]39号自2017年7月1日起，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

　　5、印花税

　　对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的一种税，例如购销合同按购销金额0.3%贴花，财产租赁合同按租赁金额1%贴花等。

　　税收优惠指引：

　　根据财税（2014）78号文，为鼓励金融机构对小型、微型企业提供金融支持，进一步促进小型、微型企业发展，财政部联合国家税务总局日前下发通知，自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

　　企业涉及的各个税种种类繁多，每个税种又细分为多个税目，税目是征税的具体项目，同一个税种，如果税目不同，税率也不同。例如增值税是一种税种，它下面的税目包括有行动产融资租赁、安装服务、知识产权服务等多种税目。相关税种及税收优惠均按照目前政策及有效期内执行，如有变化请联系我们火速更新。

　　看完上述的分享之后，各位老板是否了解的更加深入了呢？看上去是不是很麻烦呢？的确，财税的知识繁多，就连专业的财会有时候也会出错，所以这也实属正常。当然，要是觉得麻烦，我们完全可以把这些事情交给专业的人来做，不如代理记账公司，这样能省去我们大把的时间和精力，让我们在创业的初期把精力放在重要的产品生产和研发方面。